3步驟算出個人綜合所得稅,懂得計算原理更能合法節稅!(2021/5/6更新)

3步驟算出個人綜合所得稅

一年一度的噴錢報稅季又到了,每年應繳納的個人綜合所得稅究竟是如何計算出來的呢?而今年又有什麼調整與變化?用範例試算讓您一次瞭解!

 

個人綜合所得稅計算

Step 1:計算綜合所得淨額

2021/5/6更新:紅字為今年變化螢光色為容易疏忽的部份)

人身保險費除了商業保險外,也含勞保、軍公教保險及國民年金保險等保險費,所以24,000元蠻容易用滿的。只有全民健康保險費可以全數扣除,不受金額限制。

→ 下載109年度綜合所得稅免稅額及各項扣除額標準一覽表

 

股利所得採「併入綜合所得總額課稅」或「分開計稅」二擇一

  • 併入綜合所得總額課稅:按股利所得8.5%計算可抵減稅額,且同一申報戶須合併加總,可抵減稅額以8萬元為限。
  • 分開計稅:按單一稅率28%分開計稅,再與其他類別所得計算之應納稅額合併報繳。

 

Step2:計算應納稅額

Step3:計算實際繳納 or 退稅金額

分離課稅項目

  • 股利所得若選分開計稅:28%
  • 檢舉告發、政府舉辦獎金(如樂透):20%
  • 金融證券:10%
    (例如:不動產證券化REITs、公債、公司債、金融債券、短期票券、可轉讓定存單、結構型商品。)

 

範例試算

未婚的阿財,獨自扶養72歲身障的奶奶。109年阿財有薪資所得120萬,公司預扣稅額5.5萬,銀行存款利息所得2萬,股利所得10萬,繳納了自己的人身保險費3萬和奶奶的保費1萬,以及自己和奶奶的健保費(含二代健保)3萬,阿財奶奶平時燒香拜佛,捐獻了6千元給鄰近的宮廟(有收據),試問阿財需繳納多少的所得稅呢?

Step1:計算綜合所得淨額

  • 所得總額 = 薪資所得100萬(扣除薪資特別扣除額20萬) + 利息所得2萬 + 股利所得10萬 = 112萬
  • 免稅額 = 本人8.8萬 + 奶奶13.2萬 = 22萬
  • 一般扣除額:
    列舉扣除額 = 本人保費2.4萬(保險費列舉上限)+ 奶奶保費1萬 + 兩人健保費3萬 + 捐贈0.6萬 = 7萬
    列舉扣除額未超過標準扣除額,故選擇標準扣除額12萬
  • 特別扣除額 = 儲蓄投資特別扣除額2萬 + 身心障礙特別扣除額20萬 = 22萬
  • 基本生活費差額 = 18.2萬 × 2 – 免稅額共22萬 – 標準扣除額12萬 – 身心障礙特別扣除額20萬 – 儲蓄投資特別扣除額2萬 < 0,以0計算

所以,綜合所得淨額 = 所得總額112萬 – 免稅額共22萬 – 一般扣除額(標準扣除額)12萬 – 特別扣除額共22萬 – 基本生活費差額0元 = 56萬

Step2:計算應納稅額

應納稅額 = 56萬 × 12% – 37,800元 = 29,400元

Step3:計算實際繳納 or 退稅金額

應繳納稅額 or 應退稅額 = 應納稅額29,400元 – 扣繳稅額55,000元 – 可扣抵稅額8,500元(股利所得100,000元 × 8.5%) = -34,100元,因此阿財可退稅34,100元。

除了自己動手試算瞭解以外,在報稅季期間,可下載程式或線上直接結算申報,或至財政部線上稅額試算喲!

 

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吳大您好,有幾個問題想請教
1.「薪資特別扣除額12.8萬」的部分是什麼情況下可以扣?
2.「儲蓄投資特別扣除額2萬」的部分主要是包括哪些項目?利息所得算其中一項?
3.課稅級距的部分是用「綜合所得淨額」去看還是用「所得總額」
去看?
問題有點多不好意思><

請問大大,人身保險費的部分我記得有包含勞工保險和國民年金保險,勞工保險分為雇主負擔還有個人負擔,勞工退休金也是分為個人提撥、雇主提撥,想請問這部分要如何計算?是只考慮個人的部分即可嗎?

感謝大大解惑!=)