跟著財務顧問學記帳 - 方法篇

不只是記帳，而是完整的儲蓄規劃流程

上次觀念篇談到儲蓄規劃的五個步驟：

可支配所得劃分
界定三要
量化目標＆擬定預算
記帳
定期檢視＆調整

這五個步驟中，大家最常聽到，也最重視的就是步驟四「記帳」，這篇將深入談談記帳的方法，並且讓你找到屬於自己的記帳方式，但慢慢地你會發現記帳不只是記帳，而是完整的儲蓄規劃流程，與其它四個步驟其實密不可分。

後面將提到三種記帳（儲蓄）方式，是由複雜到簡單排序，若看到頭昏可以跳下一個方法，選擇一種適合自己的即可，分別是：

複式簿記法
消浪投儲蓄法
預算控制法

複式簿記法（又稱會計帳）

適合對象：跟我一樣，想掌握所有收入支出、資產負債的龜毛人。
優點：隨時清楚自己的財務狀況。例如這個月哪一張卡刷了多少錢（對信用卡帳單很方便）、哪個銀行帳戶剩多少錢…等等。
缺點：每一筆帳都要確實紀錄，初期不習慣時腦筋還有可能打結，並且建議每半年要找一天檢核所有帳戶與帳單金額。

下圖是以我手機使用的App記帳軟體MyAssetPro為例，左邊為日記帳（流水帳），每一筆現金流一目瞭然；中間為當月收支狀況，還可以分大科目與小科目，點進去看更詳細的收入或支出明細；右邊則為總資產、總負債，讓你能隨時掌握自己有多少「身家」。

複式簿記法雖然是會計帳，不過大家別聽到「會計」兩個字就倒退三步，在個人記帳方面，會計的觀念可以簡化為一個恆等式：

A + E = L + O + R

資產 Assets
支出 Expenses
負債 Liabilities
業主權益 Owners’ equity
收入 Revenues（或 Income）

由於資產和負債是一個時間點的「存量」，收入和支出則是一段時間的「流量」，在不同時點與不同時期，每個項目（A、E、L、O、R）都會有增加（+）與減少（-）的可能，所以此恆等式是為了協助我們記帳的邏輯保持正確，其中「業主權益」在個人記帳時不會用到，可直接忽略。

我以上圖最左邊的日記帳為例，詳細解釋如下，箭頭「→」表示錢從哪流動到哪：

月初薪水22,000元撥入銀行帳戶
R-薪資22,000元 → A-銀行帳戶（A+ = R+。等號兩邊同時增加，正確）
從銀行帳戶提領12,000元當生活費
A-銀行帳戶12,000元 → A-現金（A+ A- = 0。等號同一邊一增一減，正確）
付房租現金5,000元
A-現金5,000元 → E-房租（A- E+ = 0。等號同一邊一增一減，正確）
跟朋友吃了一頓1,000元大餐，刷信用卡付款
L-信用卡1,000元 → E-大餐（E+ = L+。支出增加，負債也增加，正確）
月底拿著信用卡帳單去超商繳費1,000元
A-現金1,000元 → L-信用卡（A- = L-。現金減少，負債也減少了，正確）

此篇主要談的是方法，所以先點到為止，更詳細的結合工具應用，下次（實戰篇）再談。若各位想使用複式簿記法，手機App我最推薦iOS版的MyAsset我的記帳本（2018/01/02更新：App大改版，V2上架），隨身記帳很方便；Android版可以選擇GunCash，自由度跟彈性都和MyAssetPro一樣高。

電腦版部分可考慮免費的GnuCash（自由的帳務軟體），需付費的MyAB我的記帳簿或MyAsset記帳本（與MyAsset我的記帳本 App為同一作者，有分記帳版與理財版）。

別小看記帳科目（項目）的分類與定義

記帳的科目看似簡單，實則困擾著許多人。分類太細會太雜，見樹不見林；分類太粗又可能掌握不到漏財之處，到底該如何拿捏呢？

一、思考科目的必要性

外食族若將早餐、午餐和晚餐分為三個科目沒什麼太大的意義，都是必要且不能省的，所以建議合併為一個「正餐」科目。除非想檢視自己會不會太常吃大餐或是和朋友聚餐太多，那麼才需要另外設「大餐」或「聚餐」科目。

二、記大優先於記小

先記大科目，如食、衣、住、行、育、樂，針對想特別檢視或節省的部分再設定子科目。

我曾經輔導過一位家庭主婦曾太太記帳，原本只在「食」這個科目下設定「食材購買」和「外食」兩個子科目，紀錄幾個月後發現食材購買的花費總是爆預算，因此再進一步將食材購買科目改為「主食」、「零食」和「水果」三大類。

這才揪出漏財的主因是曾太太認為水果對家人好，所以買起來毫不手軟。意識到這一點後，她為了提高儲蓄率以達成未來的財務目標，而決定用較便宜的水果替代，偶爾才買一些比較貴的水果。

三、避免用「固定支出」和「變動支出」做區分

固定容易讓人輕忽不檢視、不想改變，但往往這才是容易漏財之處。另外，有一些必要科目建議要設定，例如「應付帳款」和「應收帳款」是為了紀錄欠錢跟借錢的狀況；「漏帳」科目能讓自己別太鑽牛角尖，要是想了半天還是找不到帳目不符之處，就計入漏帳吧！

消浪投儲蓄法

適合對象：不想記太詳細的帳，但又希望改變自己的花費習慣，存下一桶金。
優點：簡化記帳科目為三類，使人更聚焦。且分類定義取決於個人，透過花費與記帳時的每一次思考，漸漸地養成儲蓄的基因。
缺點：對於定力不足的人來說，由於分類定義可以自己調整，有模糊地帶可美化帳目及自我安慰XD。

此觀念來自《月薪兩萬二也要存到錢！90天10倍儲金術超強實踐寶典》的作者橫山光昭，是將所有支出只分為消費、浪費、投資三大類即可，而且分類的定義乃依照個人的價值觀與生活型態自行決定。

例如對一般人而言，購車是一種「消費」，但對於以車為謀生工具的人就是一種「投資」；聚餐太多可能是種「浪費」，對業務性質工作的人而言，卻可能是「投資」，尋找準客戶的來源；而一套體面的西裝，是消費還是浪費呢？由你自己決定。

再藉由每三個月為一週期的記帳循環，在每次循環設定一個儲蓄目標，慢慢地將「投資」比例盡可能拉到最高，「浪費」比例壓到最低（但不可能完全沒有），把錢用在真正想用，或是能增加未來收入的地方！

預算控制法

適合對象：不想記帳的人，或是生活型態與消費模式較為固定，有明確儲蓄目標且已量化為數字者。
優點：不用記帳也能存到錢。
缺點：對於還無法掌握自己花費習慣的人，可能會常常發生爆預算的狀況。

這個方法就是我在觀念篇所提到的，只要做好儲蓄規劃流程第一到第三步驟，就可以不用記帳！也有人將此方法稱為信封理財法，概念差不多，就是將每月的所得按照擬定好的目標及預算撥入不同銀行帳戶，專款專用達成目標。

舉例來說，一個月薪3萬的上班族阿峻，在發薪日當天立刻將12,000元轉到C銀行帳戶，做為儲蓄或投資之用（先投資自己），再把保險費、電信費和水電費…等，合計共5,000元轉到B帳戶，並設定自動扣款，而最後剩下在A帳戶的13,000元，就是要繳給房東的房租5,000元和阿峻這個月的生活費8,000元。平常身上只帶著A帳戶的提款卡，每次提錢時也能知道這個月剩多少錢可以花。

重點不在於分幾個帳戶，而是設定目標 → 擬定預算 → 落實執行 → 定期檢視，對於這個方法有興趣的朋友們，也可以參考《電腦玩物》作者Esor所寫的《丟掉記帳軟體與 App ，轉個彎，我養成了記帳的習慣》，概念類似。

找到屬於自己的記帳方式

最後補充一個重點，不論選哪一種記帳儲蓄方式，都盡量別用分期付款！提前享受是儲蓄最大的敵人。若有大筆開銷的需求，建議以「事前分期」取代事後分期，先計畫近年的大筆支出，如每年應繳保費及所得稅、出國旅遊、想換手機…等費用，估計什麼時間需要用到多少錢，來反算現在每個月該存多少錢。

這篇雖然分析了三種記帳儲蓄方式適合什麼樣的人，但唯有在執行過程中不斷發現問題、解決問題、持續調整，才能真正找到最適合且專屬於你自己的記帳方式，有什麼地方卡住都歡迎討論喲！新的一年即將到來，趁年底跟自己算個總帳吧！

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