W的父親,癌症末期,全身多處時常劇烈疼痛、苦不堪言。W花費許多時間心力照料父親,包括陪伴回診、買營養補給品等等,希望緩解父親所承受的痛苦。

除了擔憂父親的身體外,W也擔心父親一旦過世,會不會有高額的遺產稅問題?

身為財務顧問,我無法減輕W父親的病苦,但可以在財務問題給予明確建議。

經過了解,W父親的財務狀況大致是這樣:

  • 資產:400萬現金、目前居住的房子(價值3,000萬)
  • 負債:750萬的房貸

 

W父親將資產移轉給W,主要有以下幾種方案:

  • 方案A:父親把房子賣掉(另外租房子),父親百年後,W繼承現金。
  • 方案B:父親將房子贈與給W,W日後再賣出房子(比起房子,W更需要現金)。
  • 方案C:父親將房子賣給W,W日後再賣出房子。
  • 方案D:現在不處理,父親百年後,W繼承房子及現金,日後再賣出房子。

 

這四種方案,父親及W會面臨的稅賦如下:

彙整起來,四種方案,W及父親共須負擔的稅賦如下:

 

不只遺產稅,還有其他稅賦

W一開始擔心的是遺產稅的問題,但其實整個過程還有許多其他稅賦需要考量,包括:房地合一稅、契稅、印花稅、贈與稅以及土地增值稅。

不同的方案,需要負擔的稅賦會不一樣,像方案B以及方案D根本不須繳納遺產稅,但須繳納高額的房地合一稅。

所以處理這類議題時務必同時考量所有可能發生的稅賦

 

不能只考量房子的移轉,而忽略子女的財務需求

方案B是將房子贈與給W、方案C是將房子賣給W、方案D是將房子繼承給W。若只考量如何將房子移轉給W,那麼只會考量B、C、D三個方案。

但比起房子,W更需要現金,所以才有方案A(現在就賣掉房子),B、C、D方案也須考量W取得房子後,再轉手賣出的情況。

所以思考這樣的議題時,需要從頭到尾的考量,不能只顧到房子的移轉,而忽略子女(W)的財務需求

 

不同方案,稅金差距大

四個方案中,方案C的總稅金(117.5萬)最低,方案B(111/9/30以前賣出)的總稅金(369.9萬)最高,兩者相差約250萬!

250萬,對大部份的人來說,都不是小數目,這是為何我們需要妥善處理這類議題。

實務上,許多人沒有及早思考這些稅務問題,長輩百年後,子女繼承房子,因手邊需要現金,短時間內就將房子賣掉。

這麼做,很可能會面臨高額稅金,若W也是這樣,將落入方案D(111/9/30以前賣出)的情境,須繳交353萬的稅金!

及早有全面的規劃,很可能可以省下許多錢呢!

 

最適合的方案,不見得是稅金最低的方案

方案C(父親將房子以$2,850萬賣給W),是總稅金最低的方案,但對W而言,無法執行,因為以W的財務狀況而言,即使去貸款,也負擔不起$2,850萬。

總稅金次低的方案,是方案A(父親把房子賣掉,另外租屋),但方案A須父親願意在此時做出重大改變(搬家),也不一定可行。

下一個選項是方案D(111/9/30以後賣出),這方案的總稅金雖然比前兩者稍高,但是是絕對可行的。

所以,最適合的方案,不一定是稅金最低的方案,稅金的高低固然重要,但只是眾多考量的因素之一。

 

財務須整體考量,方能得出最佳方案

房子該如何移轉?這個問題可大可小,若只單純考量「房子移轉」,那麼得到的結果,很可能不是對整體財務狀況最適合的。

財務各個面向互有關聯,在考量任何財務議題時,都建議要全方位地、系統化地思考,方能得出最佳的方案。

 

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