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3步驟算出個人綜合所得稅

3步驟算出個人綜合所得稅

一年一度的噴錢報稅季又到了,每年應繳納的個人綜合所得稅究竟是如何計算出來的呢?而今年又有什麼調整與變化?用範例試算讓您一次瞭解!

 

個人綜合所得稅計算

Step 1:計算綜合所得淨額

(今年此部份無調整,螢光色為容易疏忽的部份)

計算綜合所得淨額

 

105年度綜所稅 – 列舉扣除額一覽表

人身保險費除了商業保險外,也含勞保、軍公教保險及國民年金保險等保險費,所以24,000元蠻容易用滿的。只有全民健康保險費可以全數扣除,不受金額限制。

→ 下載完整版

 

Step2:計算應納稅額

計算應納稅額

 

Step3:計算實際繳納 or 退稅金額

實際繳納 or 退稅金額計算方式

 

範例試算

未婚的阿財,獨自扶養72歲身障的奶奶。104年阿財有薪資所得110萬,公司預扣稅額5.5萬,銀行存款利息所得2萬,繳納了自己的人身保險費3萬和奶奶的保費1萬,以及自己和奶奶的健保費(含二代健保)3萬,阿財奶奶平時燒香拜佛,捐獻了6千元給鄰近的宮廟(有收據),試問阿財需繳納多少的所得稅呢?

Step1:計算綜合所得淨額

  • 所得總額 = 薪資所得110萬 + 利息所得2萬 = 112萬
  • 免稅額 = 本人8.5萬 + 奶奶12.75萬 = 21.25萬
  • 一般扣除額:
    列舉扣除額 = 本人保費2.4萬(保險費列舉上限)+ 奶奶保費1萬 + 兩人健保費3萬 + 捐贈0.6萬 = 7萬
    列舉扣除額未超過標準扣除額,故選擇標準扣除額9萬
  • 特別扣除額 = 薪資特別扣除額12.8萬 + 儲蓄投資特別扣除額2萬 + 身心障礙特別扣除額12.8萬 = 27.6萬

所以,綜合所得淨額 = 112萬 – 21.25萬 – 9萬 – 27.6萬 = 54.15萬

Step2:計算應納稅額

應納稅額 = 54.15萬 × 12% – 36,400元 = 28,580元

Step3:計算實際繳納or退稅金額

應納稅額28,580元 – 扣繳稅額55,000元 = -26,420元,因此阿財可退稅26,420元。

 

除了自己動手試算瞭解以外,在報稅季期間,可直接下載程式結算申報,或至財政部線上稅額試算喲!

 

分離課稅項目

  • 檢舉告發、政府舉辦獎金(如樂透):20%
  • 金融證券:10%
    (例如:不動產證券化REITs、公債、公司債、金融債券、短期票券、可轉讓定存單、結構型商品。)
  • 證劵交易所得:105年起再度走入歷史

 

延伸閱讀

 

  • 1. 有「薪資所得」的時候才能扣,例如一個退休老先生只有股利所得,那麼就用不到
    2. 就是利息所得沒錯,但必須扣除「自用住宅購屋借款利息」,白話一點就是不能有錢不還房貸,拿去存著賺利息,卻又想要列舉房貸利息
    3. 綜合所得淨額囉~
    不會,歡迎多問 🙂

  • 吳大您好,有幾個問題想請教
    1.「薪資特別扣除額12.8萬」的部分是什麼情況下可以扣?
    2.「儲蓄投資特別扣除額2萬」的部分主要是包括哪些項目?利息所得算其中一項?
    3.課稅級距的部分是用「綜合所得淨額」去看還是用「所得總額」
    去看?
    問題有點多不好意思><

  • 蕭策

    感謝大大解惑!=)

  • @disqus_q7NKg4h7uw:disqus 您好:
    沒錯,人身保險費含勞工保險、軍公教保險及國民年金保險,只計入個人繳納的部份。我修正一下內文,寫清楚一些,謝謝。

  • 蕭策

    請問大大,人身保險費的部分我記得有包含勞工保險和國民年金保險,勞工保險分為雇主負擔還有個人負擔,勞工退休金也是分為個人提撥、雇主提撥,想請問這部分要如何計算?是只考慮個人的部分即可嗎?