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3步驟算出個人綜合所得稅

3步驟算出個人綜合所得稅

一年一度的噴錢報稅季又到了,每年應繳納的個人綜合所得稅究竟是如何計算出來的呢?而今年又有什麼調整與變化?用範例試算讓您一次瞭解!

 

個人綜合所得稅計算

Step 1:計算綜合所得淨額

2018/4/25更新:紅字為今年調整內容,螢光色為容易疏忽的部份)

計算綜合所得淨額

 

106年度綜所稅 – 列舉扣除額一覽表

人身保險費除了商業保險外,也含勞保、軍公教保險及國民年金保險等保險費,所以24,000元蠻容易用滿的。只有全民健康保險費可以全數扣除,不受金額限制。

→ 下載免稅額及各項扣除額標準一覽表(2018/4/25更新)

 

Step2:計算應納稅額

計算應納稅額

 

Step3:計算實際繳納 or 退稅金額

實際繳納 or 退稅金額計算方式

 

範例試算

未婚的阿財,獨自扶養72歲身障的奶奶。106年阿財有薪資所得120萬,公司預扣稅額5.5萬,銀行存款利息所得2萬,繳納了自己的人身保險費3萬和奶奶的保費1萬,以及自己和奶奶的健保費(含二代健保)3萬,阿財奶奶平時燒香拜佛,捐獻了6千元給鄰近的宮廟(有收據),試問阿財需繳納多少的所得稅呢?

Step1:計算綜合所得淨額

  • 所得總額 = 薪資所得120萬 + 利息所得2萬 = 122萬
  • 免稅額 = 本人8.8萬 + 奶奶13.2萬 = 22萬
  • 一般扣除額:
    列舉扣除額 = 本人保費2.4萬(保險費列舉上限)+ 奶奶保費1萬 + 兩人健保費3萬 + 捐贈0.6萬 = 7萬
    列舉扣除額未超過標準扣除額,故選擇標準扣除額9萬
  • 特別扣除額 = 薪資特別扣除額12.8萬 + 儲蓄投資特別扣除額2萬 + 身心障礙特別扣除額12.8萬 = 27.6萬

所以,綜合所得淨額 = 122萬 – 22萬 – 9萬 – 27.6萬 = 63.4萬

Step2:計算應納稅額

應納稅額 = 63.4萬 × 12% – 37,800元 = 38,280元

Step3:計算實際繳納or退稅金額

應納稅額38,280元 – 扣繳稅額55,000元 = -16,720元,因此阿財可退稅16,720元。

 

除了自己動手試算瞭解以外,在報稅季期間,可直接下載程式結算申報,或至財政部線上稅額試算喲!

 

分離課稅項目

  • 檢舉告發、政府舉辦獎金(如樂透):20%
  • 金融證券:10%
    (例如:不動產證券化REITs、公債、公司債、金融債券、短期票券、可轉讓定存單、結構型商品。)

 

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